Danes je 18.10.2019
Input:

Konkretni primeri pravočasnega obračuna in odbitka DDV

18.9.2019, , Vir: Verlag Dashöfer

2019.19.2.5 Konkretni primeri pravočasnega obračuna in odbitka DDV

mag. Aleksandra Heinzer, davčna svetovalka

Sicer je bilo že veliko napisanega na to temo, vendar bi prosila za potrditev našega razmišljanja, ali pri posameznih primerih delamo pravilno. Spodaj so navedeni primeri, povezani z nakupi v EU:

  • Primer 1:

    1. Blago prevzem: 15. 7. 19
    2. Datum računa: 24. 8. 19
    3. Datum prejema računa: 25. 8. 19

Vstopni DDV (terjatev – konto 16): 24. 8. 19

Izstopni DDV (obveznost – konto 26): 15. 7. 19

Pogoj za terjatev je pridobitev računa, ker pa je datum računa (24. 8.) po oddaji obračuna za julij (20. 8.), je obveznosti v juliju, terjatev pa v avgustu?

  • Primer 2:

    1. Blago prevzem: 15. 7. 19
    2. Datum računa: 16. 8. 19
    3. Datum prejema računa: 17. 8. 19

Vstopni DDV (terjatev – konto 16): 15. 7. 19

Izstopni DDV (obveznost – konto 26): 15. 7. 19

Ker je račun pridobljen pred oddajo obračuna za julij (20. 8.), je obveznost in terjatev v juliju?

  • Primer 3:

    1. Blago prevzem: 15. 7. 19
    2. Datum računa: 16. 7. 19
    3. Datum prejema računa: 18. 7. 19

Vstopni DDV (terjatev – konto 16): 16. 7. 19

Izstopni DDV (obveznost – konto 26): 15. 7. 19

V takem primeru knjižimo samoobdavčitev na dan 15. 7. 19 (tako terjatev kot obveznost). Ali je to pravilno, ali bi morali upoštevati obveznost na dan 15. 7. in terjatev na datum prejema računa 18. 7., ali na datum računa 16. 7. Sicer z vidika obračuna DDV ni pomembno, ker je v istem mesecu.

  • Primer 4: